行业节税案例
Planning Case

服务中心方案

2019-11-27
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服务中心方案-解决企业缺成本票问题,降低企业所得税和股东分红个税

 

税务筹划原理:企业在经营中需要设计、技术、市场拓展、市场调研、咨询、系统开发、公关、招待、销售等服务时往往对接的是个人,企业花了钱但是没有取得相应的发票,导致利润虚高,相应的增加企业所得税和股东分红个税,那通过在我们税收洼地园区设立服务中心、技术服务中心、营销服务中心、咨询服务中心、企业管理中心等,将企业的这些服务外包给个独服务中心里,从而解决无票支出或公转私的发票问题,进而降低企业所得税和分红个税。

图解

税务筹划前:企业—支付无票—为企业服务人员

税务筹划后:企业—支付有票、服务合同—个独服务中心—支付—为企业服务人员

税率对比

税务筹划前:企业所得税25%,分红个人所得税20%

税务筹划后:增值税3%,核定征收生产经营所得个税0.5%-3.5%

 

应用举例

北京某企业A从事软件开发和销售,每年有500万的费用用于新媒体的推广,由于新媒体都是一些网红大V不能提供发票,企业A就不能获得相应的成本票,导致利润虚高,相应的增加企业所得税和股东分红个税,那通过设立营销服务中心B,将企业A的推广服务外包给营销服务中心B,由B来与推广的个人合作,同时B享受核定征收和返税政策。那我们来看下节税效果。


服务中心方案


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注册个人独资企业/合伙企业需要的材料

1、 投资人身份证(提供原件)

2、 企业名称(准备5-10个)

3、 经营范围

4、 注册地址(由我园区提供)

 

注册完成后客户可以得到

1、 营业执照正副本

2、 公章、财务章、法人章、发票章

3、 税盘

4、 发票

5、 银行信息单

6、 网银

7、 法人一证通

 

税务筹划原理与依据

1、《中华人民共和国企业所得税税法》:第一条第二款规定“个人独资企业、合伙企业不适用本法”,因此个人独资企业和合伙企业无需缴纳企业所得税。

2、财政部、国家税务总局财税[2000]91号文《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

3、《个人所得税税法》:向自然人支付现金方承担自然人应纳税额的代扣代缴义务,个人独资企业向自然人投资者支付所得时,负有代扣代缴义务

 

 

【个人独资企业/合伙企业税收优惠政策】

(一)核定征收政策(核定征收按照最低税率)

1、 企业所得税

享受核定征收,不核算成本,企业所得税免税=0

2、 分红个人所得税

享受核定征收,分红个人所得税免税=0,分红直接提现到投资人个人账户

3、 生产经营所得个税

享受核定征收,核定征收税率0.25%-3.5%

4、 生产经营所得个税具体计算方式如下:

①核定征收,首先按照行业核定应税所得率(利润率)

阿米巴方案

②生产经营所得个税=不含税收入*核定应税所得率(利润率)*五级税率-速算扣除数

③生产经营所得个税按照五级累进税率的方式缴纳表格如下:

阿米巴方案

(二)财政扶持政策

1、增值税返税地方实得部分高达70%!

2、企业所得税返税地方实得部分高达70%!

3、个人所得税返税地方实得部分高达70%!

4、附加税城建税返税地方实得部分高达70%!

 

服务流程

服务流程:免费财税咨询(由专业的财税老师解答客户各类财税问题)-定制节税方案(根据客户的情况定制合理的税务筹划方案)--签署委托协议(明确服务内容互利共赢)---企业落户注册(园区政策匹配落地全程代办)--财税托管服务(从税种核定开票领票记账报税一站式财税服务)

 

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