行业节税案例
Planning Case

灵活用工方案

2019-11-27
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灵活用工方案—降低工资、劳务费所产生的个人所得税税负和社保支出

 

税务筹划原理:由于企业行业性质原因,长期需要大量兼职人员或非正式员工,那企业与该部分员工之间有劳务关系,所以企业要代缴个税,往往该部分人员是不愿出这部分个税的,从而增加了企业的用工成本,那通过设立企业管理中心,将原来劳务关系转变为业务关系,从而享受企业管理中心的税收优惠政策。

图解

税务筹划前:企业—劳务关系-工资--员工

税务筹划后:企业—务关系-业务合同--企业管理中心—员工

税率对比

税务筹划前:个税20%,30%,40%

税务筹划后:增值税3%,核定个税0.5%-3.5%

 

应用举例

 

广东某培训机构A需要大量兼职人员进行推广,人员工资预计在100万,原来个税全部由机构A承担,那现在机构A将推广的业务外包给企业管理中心做,利用企业管理中心的税收优惠政策来合理节税,我们来对比下实际效果

灵活用工方案

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注册个人独资企业/合伙企业需要的材料

1、 投资人身份证(提供原件)

2、 企业名称(准备5-10个)

3、 经营范围

4、 注册地址(由我园区提供)

 

注册完成后客户可以得到

1、 营业执照正副本

2、 公章、财务章、法人章、发票章

3、 税盘

4、 发票

5、 银行信息单

6、 网银

7、 法人一证通

 

税务筹划原理与依据

1、《中华人民共和国企业所得税税法》:第一条第二款规定“个人独资企业、合伙企业不适用本法”,因此个人独资企业和合伙企业无需缴纳企业所得税。

2、财政部、国家税务总局财税[2000]91号文《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

3、《个人所得税税法》:向自然人支付现金方承担自然人应纳税额的代扣代缴义务,个人独资企业向自然人投资者支付所得时,负有代扣代缴义务

 

 

【个人独资企业/合伙企业税收优惠政策】

(一)核定征收政策(核定征收按照最低税率)

1、 企业所得税

享受核定征收,不核算成本,企业所得税免税=0

2、 分红个人所得税

享受核定征收,分红个人所得税免税=0,分红直接提现到投资人个人账户

3、 生产经营所得个税

享受核定征收,核定征收税率0.25%-3.5%

4、 生产经营所得个税具体计算方式如下:

①核定征收,首先按照行业核定应税所得率(利润率)

阿米巴方案

②生产经营所得个税=不含税收入*核定应税所得率(利润率)*五级税率-速算扣除数

③生产经营所得个税按照五级累进税率的方式缴纳表格如下:

阿米巴方案

(二)财政扶持政策

1、增值税返税地方实得部分高达70%!

2、企业所得税返税地方实得部分高达70%!

3、个人所得税返税地方实得部分高达70%!

4、附加税城建税返税地方实得部分高达70%!

 

服务流程

服务流程:免费财税咨询(由专业的财税老师解答客户各类财税问题)-定制节税方案(根据客户的情况定制合理的税务筹划方案)--签署委托协议(明确服务内容互利共赢)---企业落户注册(园区政策匹配落地全程代办)--财税托管服务(从税种核定开票领票记账报税一站式财税服务)

 

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