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上海核定征收优惠政策

2020-03-18
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上海核定征收优惠政策,核定征收是国家税款征收的一种方式,在很多其与查账征收并存,共同服务于税款征纳。当一个企业的会计资料健全,税务机关能够依据所获得的资料确定准确的计税依据从而进行应纳税额的征缴时,税务机关就会适用查账征收制度。

上海核定征收优惠政策,核定征收制度主要适用于不需要设置会计账簿或者会计账簿不清等无法确定应纳税额的情况,在税收征管中,不再仅仅局限于法定的形式要件,也不仅仅拘泥于法定的计税依据和该计税依据的获得途径及方法,而是从经济业务的实际情况出发,在综合考虑其他相关因素的基础上,通过必要的手段和方法征缴税款,下核定征收制度在这一层面上有力地防止了国家税款的流失。关于核定征收的概念,各个国家税收征收法律法规中并没有具体解释,但许多学者对核定征收做了自己的解释,通过这些解释有助于我们更好地理解核定征收的概念和适用的范围。

上海核定征收优惠政策,把核定征收作为一种税款征收方法还是作为一种制度来看待,我们能从其定义中看出核定征收的大体适用情形。税收作为一种债,是一种公法之债,从税收债权债务关系角度来看,税收之债于课税要件满足时成立。核定征收制度不是根据纳税人的纳税申报进行课税,而是在税务机关无法获悉明确真实的资料的情况下,通过行政处分行为来确定纳税人应纳税额,在这一点上,查账征收是无法发挥应有的作用的。

上海核定征收优惠政策,在保障税款及时征纳方面,核定征收弥补了查账征收的不足,核定征收的适用也更具有便捷性,这种便捷性、较少的限制条件要求核定征收只能处于从属性地位,唯有如此,群众的财产权才能良好维护。因此核定征收有其自身的特点,它的适用具有条件性,它也是法律赋予税务机关的一种权力,核定征收在适用的过程中有很大的自由裁量性。但,核定征收存在的制度目的,旨在保护纳税人权益,是为了实现税负公平而针对课税要素采取的与客观事实存在一定差异的法律推定。
一:个人独资企业的核定征收优惠政策依据:

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[200091号),上海地区针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行核定征收,通过将个人所得税工资薪金”“劳务报酬税目转化为个人独资企业的生产经营所得,企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到上海核定征收优惠政策。

  个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票(3%的增值税专票可以抵扣)。年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照核定征收个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加,开具增值税专用发票(6%的增值税专票可用于抵扣)。

个人独资企业个税核定征收税率为服务业0.5%-3.5%,建筑业0.35%-2.45%,贸易0.25%-1.75%,超优惠

  上海地区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)等文件的规定:

  一、核定征收应税所得率(取最低值):

  行业应税所得率

  工业、交通运输业、商业5%

  建筑、房地产7%

  饮食服务业7%

  娱乐业20%

  其他行业10%

 二、个人独资企业五级超额累进税率表(2018101日实施)

  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

  级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

  1不超过30000元的50

  2超过30000元至90000元的部分101500

  3超过90000元至300000元的部分2010500

  4超过300000元至500000元的部分3040500

  5超过500000元的部分3565500

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

  上海个人独资企业核定征收政策下0-500万税负变化表一览

  年收入间

  (单位:万)月收区间增值税附加税个税综合税率增值税  

 扶持比例实际税负

  120以下10000.5-1.120.6%0.5-1.12%

  120-30010-253%0.27%1.12-1.65%0.6%3.79-4.32%

  300-50025-423%0.27%1.65- 2.19%0.6%4.32-4.86%

  500以上42万以上6%0.54%2.19- 3.5%1.2%7.53-8.84%

  备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额10,季度30以内免增值税。

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