行业节税案例
Planning Case

税收洼地有哪些地方?

2020-03-19
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1.上海崇明岛,全球有开曼群岛,中国有崇明岛,崇明岛在全国税收洼地奖励比例中也是较高的且政策稳定,工商及税务的大力支持。奖励的税种为:增值税、附加税、企业所得税、个人所得税具体扶持政策见下图

扶持级别

税种

本级经济贡献计算方式

本级经济贡献扶持比例

转换实缴税金扶持比例

本级经济贡献<100000(税收)

增值税

50%*65%=32.5%

50%

16.25%

企业所得税

40%*50%=20%

50%

10.00%

个人所得税

40%*55%=22%

50%

11.00%

城建税

65%

50%

32.50%

100000≤本级经济贡献<500000(税收)

增值税

50%*65%=32.5%

60%

19.50%

企业所得税

40%*50%=20%

60%

12.00%

个人所得税

40%*55%=22%

60%

13.20%

城建税

65%

60%

39.00%

500000≤本级经济贡献<1000000(税收)

增值税

50%*65%=32.5%

65%

21.13%

企业所得税

40%*50%=20%

65%

13.00%

个人所得税

40%*55%=22%

65%

14.30%

城建税

65%

65%

42.25%

1000000≤本级经济贡献(税收)

增值税

50%*65%=32.5%

70%

22.75%

企业所得税

40%*50%=20%

70%

14.00%

个人所得税

40%*55%=22%

70%

15.40%

城建税

65%

70%

45.50%

 

崇明岛不仅有税收扶持政策还有核定征收政策

1、 企业所得税

享受核定征收,不核算成本,企业所得税免税=0

2、 分红个人所得税

享受核定征收,分红个人所得税免税=0,分红直接提现到投资人个人账户

3、 生产经营所得个税

享受核定征收,核定征收税率0.25%-3.5%

举例说明
举例说明:某企业从事服务业,纳税人类型为小规模,不含税收入为500万元,那我们来比较下非核定征收和核定征收所缴纳税款为

非核定征收

核定征收

1、 增值税:500*3%=15万元

2、 企业所得税:(500-15)*25%=121.25万元

3、 股东分红个税:(500-15-121.25)*20%=72.75万元

4、 总计:209万元

1、 增值税:500*3%=15万元

2、 企业所得税:0元

3、 股东分红个税:0元

4、 生产经营所得个税:500*10%*30%-4.05=10.95万元

5、 总计:25.95万元

两者对比税负相差185.05万元!

 


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