节税方案
Planning Case

企业所得税节税方案

2019-10-30

发布时间:

来源: 

动态文本

浏览次数:

随着外部经济环境的压力,企业人力成本,经营成本逐步攀升,企业的经营利润在来年都会受到极大的挑战,所以每个公司都是希望能多从管理上拿利润,从返税一级合理节税上来拿利润,达到高筑墙,广存粮,但是随着国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求公司开具发票,而公司自然而然,必须要求主体公司的供应商开发票给我们主体公司。但是往往有时候上游比较强势,不愿意履行开票义务,开发票给我们下游企业,使得下游企业,进项少,而销项多,造成了利润的虚高情况。导致税收负担越来越大。

 

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

 

企业利润部分征收25%的企业所得税。而根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益部分,还得收取20%的个人所得税。

这样下来,一个公司的有限利润,如果老板会计核算,利润核算不清楚,40%的综合税负完税后,可能拿到手的收益根本没有自己预期的那么多。但来年需要投入的推广费,人力成本,房租成本,所有的支出项又非常多,导致来年的经营压力过高,老板苦不堪言。

 

举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分红提现,一共要缴纳40%的税金。

 

企业所得税如何合理节税:

 

【税务筹划思路】

  根据现行的个人所得税和企业所得税政策,个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税,仅仅对投资者个人征收个人所得税,而落户到我们税收洼地的话,个人独资企业和合伙企业个税是享受核定征收的,所以对于不享受税收优惠的企业来说,最好是设立个人独资企业或者合伙企业,把公司制换成非公司制,从而免交企业所得税,减轻年底企业所得税,分红税负担。

 

【具体节税操作思路】

 

对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种节税筹划方案:

 

1 寻找一个企业所得税免征免交的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;

 

2 通过业务承包,分包到户,分包到人,以阿米巴经营,独立核算,自负盈亏的方式,将高利润以承包的形式,提供代运营,服务外包等形式,将收入转移到税率洼地设立的新公司中;

 

节税效果对比:

假设上海税多多广告有限公司从事广告业为服务业小规模纳税人(下称A公司),收入500万。同样从事广告业的上海税多多广告事务所(下称B企业),如果A公司把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

企业所得税节税方案

以上是因为享受了核定征收这个免企业所得税和免分红个税的税收优惠政策。

另外个人独资企业在我们这边税收洼地园区,还享受高额返税:返地方留存的70%左右,实际转换公司主体经营或者实行阿米巴经营模式后,公司总体的实际税负会大大下降,最高综合税率不超过4.4%。通过业务模式的重新构建,有限公司既可以获得合理合法的进项发票抵扣,又可以省掉社保,人力成本压力。

500万的收入,我们园区的返税有:36412.72元,所以实际交税额是:221630.97,通过计算得知B企业的综合税率为:221630.97/5000000=4.43%,而A公司的税负则高达:2091747.57/5000000=41.83%,B企业相对于A公司节约税款为:2091747.57-221630.97=1870116.60元。节税比例高达:1870116.60/2091747.57=89.40%。

因为个独注册在我们这边税收洼地园区,还享受高额返税:返地方留存的70%左右,实际转换公司主体经营或者实行阿米巴经营模式后,公司总体的实际税负会大大下降,最高综合税率不超过4.4%。通过业务模式的重新构建,有限公司既可以获得合理合法的进项发票抵扣,又可以省掉社保,人力成本压力。

 

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。


关于税收筹划,税多多节税顾问给大家几点建议:

(1)节税,节税必须建立在合理合法的基础之上;

(2)允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造,注意:是再造,而不是人为变造、更不是任性编造!

(3)节税与偷税仅仅一步之差,必须充分吃透税收政策背后的东西,否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。

(4)找税多多节税顾问免费咨询。

 

企业所得税筹划:

李老师  13681824497(同微信)

叶老师  13681893479(同微信)

韩老师  13681834403(同微信)

企业所得税节税方案

扫码免费提供节税方案,快扫我吧!

税多多节税专家,shuiduoduo8.com专注于企业所得税筹划,通过在税收洼地注册个人独资企业,享受当地税收优惠政策,来帮助企业合理节税。

企业所得税节税方案

生产经营所得个税=不含税收入*应税所得率*五级累进税率-速算扣除数

 

应税所得率税表

企业所得税节税方案

五级累进率

企业所得税节税方案