行业节税案例
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医药医疗器械行业税务筹划节税案例

2019-11-27
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医药医疗器械行业所遇到的财税问题

1、 从事医药行业企业由于行业特殊性,产品毛利较高,这样增值税和企业所得税负担过重。

2、还有一部分企业,费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票。

3、在国家税收制度越来越完善的前提下,特别是在金税三期等措施实施的大背景下,原来大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税,虚做人员工资等做法慢慢无法继续实行,那能不能在合理合法的基础上通过税务筹划来降低企业税负呢?

 

税多多针对医药医疗器械企业所遇到的财税问题给与解决方案

1、 服务中心方案—解决企业缺成本票问题,降低企业所得税和股东分红个税税负

2、 灵活用工方案—降低工资、劳务费所产生的个人所得税税负

3、 阿米巴方案—解决企业与个人社保、个税负担重问题

4、采购中心方案-解决缺进项票问题,降低增值税、企业所得税、股东分红个税税负

 

医药医疗器械行业案例分析

假设某医药公司A,一年收入1000万元,准予扣除的成本、费用及各项支出在500万,利润500万,其中有300万是隐形成本(如:公关费)没有发票入账,这就造成利润虚高,企业所得税和分红个税升高,现通过税收筹划成立咨询工作室B,并把所没有列入的隐形成本交由医疗咨询工作室B做,这样就可以利用咨询工作室B的税收优惠政策来合理节税。

 

图解:

税务筹划前:公关费没有发票入账—医药公司A

税务筹划后:公关费—咨询工作室B—有发票入账—医药公司A

 

节税效果对比图(300万虚高利润)

医药医疗器械行业税务筹划节税案例

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李老师:13681824497(同微信)

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注册个人独资企业/合伙企业需要的材料

1、 投资人身份证(提供原件)

2、 企业名称(准备5-10个)

3、 经营范围

4、 注册地址(由我园区提供)

 

注册完成后客户可以得到

1、 营业执照正副本

2、 公章、财务章、法人章、发票章

3、 税盘

4、 发票

5、 银行信息单

6、 网银

7、 法人一证通

 

税务筹划原理与依据

1、《中华人民共和国企业所得税税法》:第一条第二款规定“个人独资企业、合伙企业不适用本法”,因此个人独资企业和合伙企业无需缴纳企业所得税。

2、财政部、国家税务总局财税[2000]91号文《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

3、《个人所得税税法》:向自然人支付现金方承担自然人应纳税额的代扣代缴义务,个人独资企业向自然人投资者支付所得时,负有代扣代缴义务

 

 

【个人独资企业/合伙企业税收优惠政策】

(一)核定征收政策(核定征收按照最低税率)

1、 企业所得税

享受核定征收,不核算成本,企业所得税免税=0

2、 分红个人所得税

享受核定征收,分红个人所得税免税=0,分红直接提现到投资人个人账户

3、 生产经营所得个税

享受核定征收,核定征收税率0.25%-3.5%

4、 生产经营所得个税具体计算方式如下:

①核定征收,首先按照行业核定应税所得率(利润率)

阿米巴方案

②生产经营所得个税=不含税收入*核定应税所得率(利润率)*五级税率-速算扣除数

③生产经营所得个税按照五级累进税率的方式缴纳表格如下:

阿米巴方案

(二)财政扶持政策

1、增值税返税地方实得部分高达70%!

2、企业所得税返税地方实得部分高达70%!

3、个人所得税返税地方实得部分高达70%!

4、附加税城建税返税地方实得部分高达70%!

 

服务流程

服务流程:免费财税咨询(由专业的财税老师解答客户各类财税问题)-定制节税方案(根据客户的情况定制合理的税务筹划方案)--签署委托协议(明确服务内容互利共赢)---企业落户注册(园区政策匹配落地全程代办)--财税托管服务(从税种核定开票领票记账报税一站式财税服务)

 

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