行业节税案例
Planning Case

房地产行业税务筹划节税案例

2019-11-28
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1、 企业缺成本票

2、 无票支出多,无法取得发票

3、 企业利润高,企业所得税高达25%,股东分红个税20%

4、 企业增值税高,进项票不足,税点高

5、 企业用工成本大,工资、劳务费个税高、社保高

6、 虚增人员做工资成本

7、 买卖发票抵扣成本、进项

8、 公转私

 

税多多针对房地产行业如何进行税收筹划

1、 服务中心方案—解决企业缺成本票问题,降低企业所得税和股东分红个税税负

2、 采购中心方案—解决缺进项票问题,降低增值税、企业所得税、股东分红个税税负

3、 灵活用工方案—降低工资、劳务费所产生的个人所得税税负

 

 

案例说明

某房地产企业在经营过程中,遇到以下几个问题:

1、 房地产公司用于公关、招待、推广、广告等费用支出没有取得相应的发票,如该项支出为200万元。

2、 房地产公司发给工人劳务费,因为是现金发放,工人也不愿意承担个税,所以企业没有获得相应的成本,造成该部分支出无成本票,如该项支出为300万元

3、 房地产公司将一些项目分包给包工头,但是包工头提供不了发票,如该项支出为500万元

那针对以上问题,税多多给出的解决方案是

1、 成立一家个人独资企业:某企业管理中心,将公关、招待、推广、广告、发放人员劳务费外包给企业管理中心,将该部分支出支付给企业管理中心,相应的企业管理中心会给房地产企业开具相应的发票,这样就解决了无票支出的问题,而企业管理中心可以享受个人独资企业税收优惠政策。

2、 成立个人独资企业:某建筑装饰工程队,由包工头成立该企业,这样将项目由原来分包给个人变成分包给企业,这样就能获得相应的发票,而建筑装饰工程队同样能享受个人独资企业税收优惠政策

 

那我们来看下节税前后的对比

房地产行业税务筹划节税案例

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注册个人独资企业/合伙企业需要的材料

1、 投资人身份证(提供原件)

2、 企业名称(准备5-10个)

3、 经营范围

4、 注册地址(由我园区提供)

 

注册完成后客户可以得到

1、 营业执照正副本

2、 公章、财务章、法人章、发票章

3、 税盘

4、 发票

5、 银行信息单

6、 网银

7、 法人一证通

 

税务筹划原理与依据

1、《中华人民共和国企业所得税税法》:第一条第二款规定“个人独资企业、合伙企业不适用本法”,因此个人独资企业和合伙企业无需缴纳企业所得税。

2、财政部、国家税务总局财税[2000]91号文《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

3、《个人所得税税法》:向自然人支付现金方承担自然人应纳税额的代扣代缴义务,个人独资企业向自然人投资者支付所得时,负有代扣代缴义务

 

 

【个人独资企业/合伙企业税收优惠政策】

(一)核定征收政策(核定征收按照最低税率)

1、 企业所得税

享受核定征收,不核算成本,企业所得税免税=0

2、 分红个人所得税

享受核定征收,分红个人所得税免税=0,分红直接提现到投资人个人账户

3、 生产经营所得个税

享受核定征收,核定征收税率0.25%-3.5%

4、 生产经营所得个税具体计算方式如下:

①核定征收,首先按照行业核定应税所得率(利润率)

阿米巴方案

②生产经营所得个税=不含税收入*核定应税所得率(利润率)*五级税率-速算扣除数

③生产经营所得个税按照五级累进税率的方式缴纳表格如下:

阿米巴方案

(二)财政扶持政策

1、增值税返税地方实得部分高达70%!

2、企业所得税返税地方实得部分高达70%!

3、个人所得税返税地方实得部分高达70%!

4、附加税城建税返税地方实得部分高达70%!

 

服务流程

服务流程:免费财税咨询(由专业的财税老师解答客户各类财税问题)-定制节税方案(根据客户的情况定制合理的税务筹划方案)--签署委托协议(明确服务内容互利共赢)---企业落户注册(园区政策匹配落地全程代办)--财税托管服务(从税种核定开票领票记账报税一站式财税服务)

 

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